大智学校会计实践班总账—一般纳税人课后作业答案

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

一、单选题（每题5分，6题，共30分）

请选择下列应税行为的适用税率：

1.安装服务税率是( D  )

A.3%    B.6%   C.5%   D.9%    E.13%                                       

2.广告服务税率是( C  )  

A.2%   B.1%   C.6%    D.13%             

3.仓储服务税率是（B ）

A.9%   B.6%   C.13%   D.5%                    

4.房地产中介服务税率是（D ）

A.5%   B.9%   C.3%   D.6%
5.会议展览服务税率是 （D ） 

A.13%  B.9%  C.5%   D.6%         

6.某现代服务业一般纳税人，适用10%加计抵减政策。2022年6月，一般计税项目销项税额为230万元，进项税额160万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。6月增值税应纳税额(  C   )。

A.50      B.45     C.29    D.70

二、综合题：70分

大智商贸一般纳税人2022年9月增值税期末留抵税额为360元，10月经济业务如下：

(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元，取得增值税专用发票。

(2)、10日购入冰箱，价税合计103500元，银行支付，取得增值税专用发票。

(3)、12日销售冰箱，价税合计136540元，收到银行存款，开出增值税普通发票。

(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2800；住宿费专票1600，增值税税率6%；餐费普票600，增值税税率6%）

(5)、20日ETC消费100元通行费，取得电子普通发票，税率3%。

该企业符合小微企业标准。

要求：

（1） 根据10月经济业务编制会计分录？

支付系统维护费   借：管理费用—办公费  280

                                 贷：银行存款      280

购冰箱         借：库存商品—冰箱            91592.92

                          应交税费—增值税（进项）  11907.08

                          贷：银行存款                103500

销售冰箱      借：银行存款     136540

                          贷：主营业务收入     120831.86

                                应交税费—增值税（销项）  15708.14

报销差旅费     借：管理费用—差旅费   4678.24

                             应交税费—增值税（进项） 321.76

                             贷：其他应收款     5000

支付通行费     借：管理费用—汽车费      97.09

                             应交税费—增值税（进项） 2.91

                             贷：预付账款          100

（2） 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录；

增值税应纳税额=15708.14—11907.08—321.76—2.91—360—280

                       =2836.39

1. 月末转出未交增值税

   借：应交税费—增值税（转出未交增值税） 2836.39

          贷：应交税费—未交增值税           2836.39

2. 计提10月附加税

   借：税金及附加                               170.17

          贷：应交税费—城建税               99.27

                    —教育费附加          42.54

                    —地方教育费附加    28.36