大智学校会计实践班总账—纳税筹划课后作业答案

班次             姓名             卡号                                                                       考试时间：20分钟

 一、该公司为医疗器械公司是一般纳税人企业，2021年5月购进货物取得专用发票含税金额320万，销售开具专票含税金额370万，计算该医疗企业5月增值税税负？（税负小数点保留2位）25分

销项税额=370÷1.13×13%=42.57

进项税额=320÷1.13×13%=36.81

应纳税额=42.57-36.81=5.76

税负=5.76÷327.43×100%=1.76%

二、某医疗器械公司为增值税一般纳税人，2021年7月累计开出含税发票总额420万元，进项发票有660万元，为均衡税负，税负指标为1.9%。问题：7月应认证通过多少含税价的增值税专用发票。保留2为小数。25分

应纳税额=1.9%×（420÷1.13）

            =7.06

 进项税额=420÷1.13×0.13—7.06

            =48.32-7.06

            =41.26

含税进项=41.26÷0.13×1.13

           =358.64

三、办理交接时，一般交接哪些财务会计资料  5分

移交人编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、税表、现金、印章（公章、印鉴章、合同章）、CA证书及登录密码、财务软件登录密码、工商年报登录信息、社保号及登录密码。

四、计算题：45分

个人基本信息：王亮全年工资72000，三险一金全年合计6000，专项附加扣除全年36000。

企业在12月份发放年终奖金66000给王亮，请筹划下王亮12月份年终奖如何可以少缴纳个税？并说明原因。

第一种单独用年终奖计算个税

66000÷12=5500      找月度税率表 属于税率10% 速算扣除数210

66000×0.1-210=6390

 第二种将年终奖并入工资薪金

应纳税所得额=（72000+66000）-5000×12-6000-36000=36000  找年度税率表

            =36000×3%

          =1080

将年终奖并入工资薪金对员工更有利可以节税。