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大智学校会计实践班总账第二次课堂测验答案
来源: | 编辑:dazhikuaiji | 发布时间: 2019-10-09 | 4860 次浏览 | 分享到:

大智学校会计实践班总账—月末账务处理课堂测验

考试时间:20分钟

班次             姓名             卡号             

题目

成绩合计

分数











一、实收资本印花税税率是多少?5分

 答:税率是0.25‰ 


二、附加税的计算公式,税率分别为多少?增值税一般纳税人和小规模纳税人是否可以享受附加税优惠政策,如果有请分别简单描述。5分

 答:城建税税率7%、5%、1%

       教育费附加3%

       地方教育费附加 2%

 一般和小规模都可以享受附加税的优惠政策

小规模月销售额10万季度销售额30万以下开普通发票附加税免征。

小规模月销售额10万季度销售额30万以下开专票城建税减半,教育费附加和地方教育费附加免征。

小规模月销售额10万季度销售额30万以上城建税、教育费附加和地方教育费附加三项税金减半征收。

一般纳税人月销售额10万以下城建税全额征,教育费附加和地方教育费附加免征。

一般纳税人小微企业可以享受附加税的减半征收。

 

 

 三、综合题:共90分

大智商贸公司为一般纳税人2021年9月经济业务如下:

9月5日企业网银支付社保,其中公司部分社保3200,员工部分1500。

9月6日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元,现金支付。

9月7日购入冰箱10台,价税合计16000元取得增值税专票,网银付款。

9月8日购入冰箱15台,价税合计18000元取得增值税普票,网银付款

9月9日销售冰箱16台,价税合计35200出增值税普票,网银收款。

9月10日支付银行手续费150元。

9月11日支付运费取得专票含税金额1500元,税率9%,网银支付。

9月12日企业发放工资通过网银支付员工工资12000,代扣社保1500

企业基本信息:

9月增值税专用发票均以通过网上勾选平台认证。

税务基本信息:印花税按买卖合同征收:销售收入×0.3‰

企业固定资产信息:20211月份买入一辆小汽车150000元(不含税),给管理部门使用;2021年2月份买入一台电脑9600元(不含税),给财务部门使用;2021年3月份买入一台打印机6500元(不含税) ,给财务部门使用。购买上述固定资产均取得增值税专用发票,固定资产净残值率均为5%。

1)、请根据9月经济业务编制会计分录。40分

1.  借:应付职工薪酬—社保   3200

           其他应付款—社保      1500

     贷:银行存款          4700

2. 借:应付职工薪酬—职工福利  500

    贷:库存现金            500

3. 借:库存商品—冰箱    14159.29

          应交税费—增值税(进项)1840.71

    贷:银行存款       16000

4.   借:库存商品—冰箱  18000        

      贷:银行存款      18000

5.   借:银行存款  35200

      贷:主营业务收入  31150.44

             应交税费—增值税(销项)4049.56

6.   借:财务费用—工本手续费   150

      贷:银行存款            150

7.   借:销售费用—运费        1376.15

             应交税费—增值税(进项) 123.85

      贷:银行存款             1500

8.   借:应付职工薪酬—工资    13500

      贷:银行存款     12000

            其他应付款—社保    1500

 

(2)、根据企业固定资产信息填制固定资产折旧表:  5分

                 固定资产折旧表

2021年9月

序号

名称

原值

购入时间

使用部门

净残值率

折旧年限

月折旧额

1

汽车

150000

2021.1

管理部门

5%

4年

2968.75

2

电脑

9600

2021.2

财务部门

5%

3年

253.33

3

打印机

6500

2021.3

财务部门

5%

3年

171.53


合计

166100





3393.61

 

(3)、请编制9月末如下会计分录。45分

1.计算销售成本

冰箱单价=14159.29+18000=32159.29/25=1286.3716

成本=1286.3716×16=20581.95

  借:主营业务成本  20581.95

  贷:库存商品—冰箱  20581.95

 

2.计提折旧

       借:管理费用—折旧   3393.61

       贷:累计折旧     3393.61

 

 

3.结转应付职工薪酬

   结转工资    借:管理费用—工资           13500

                      贷:应付职工薪酬—工资   13500

   结转社保    借:管理费用—社保                3200

                     贷:应付职工薪酬—社保        3200

   结转福利    借:管理费用—职工福利             500

                     贷:应付职工薪酬—职工福利     500

 

4.月末转出未交增值税

   9月增值税应纳税额=4049.56—1840.71—123.85

                                =2085

      借:应交税费—增值税(转出未交增值税)2085

      贷:应交税费—未交增值税         2085

 

5.计提附加税

       借:税金及附加            72.97

       贷:应交税费—城建税     72.97


6.计提印花税

  31150.44×0.3‰×50%=4.67

       借:税金及附加                4.67

       贷:应交税费—印花税      4.67


7.结转收入

         借:主营业务收入       31150.44

         贷:本年利润        31150.44 


8.结转费用

          借:本年利润          42779.35

          贷:主营业务成本   20581.95

                 税金及附加      77.64

                 销售费用        1376.15

                 管理费用        20593.61

                 财务费用          150