大智建筑公司经济业务

    2023年10月，江苏大智建筑有限公司为深圳龙腾公司建造一栋厂房和仓库，厂房工程造价为100万元，仓库工程造价为50万元。10月份开工，11月底完工。为深圳大华公司建造一栋办公楼，工程造价200万元。10月份开工，12月底完工。

2023年11月发生如下经济业务：

1、2023.11.1支付厂房工程质量保证金50000元。

借：其他应收款—深圳蓝天有限公司 50000

贷：银行存款—工商银行  50000

2、2023.11.2支付二次搬运费10000元。

借：工程施工-厂房-其他直接费    6000

       工程施工-仓库-其他直接费    4000

贷：银行存款—工商银行            10000

3、2023.11.3租入挖掘机7500元。

借：工程施工-厂房-机械使用费    7500

贷：银行存款—工商银行        7500

4、2023.11.5购水泥58500元。

借：原材料-水泥                58500

贷：应付账款——光明水泥厂       58500

5、2023.11.6购沙子和碎石18720元。

借：原材料-沙子           11700

       原材料-碎石             7020

贷：银行存款                  18720

6、2023.11.8厂房领用钢材5吨，沙子40吨，碎石50吨。

借：工程施工-厂房-材料费  20709

贷：原材料-钢材                 19890

       原材料-沙子                   468

       原材料-碎石                   351

7、2023.11.9仓库领用钢材1吨，水泥4吨，沙子20吨。

借：工程施工-仓库-材料费  5382

贷：原材料-钢材 3978

      原材料-水泥 1170

        原材料-沙子 234

8、2023.11.10购劳防手套226元。

借：周转材料-低值易耗品-劳防手套 226

贷：银行存款—工商银行                  226

9、2023.11.11工行缴纳社保86192元。

借：应付职工薪酬—养老      36960

                            —医疗      20790

                            —失业       1155

                            —工伤        924

                            —生育      1848

      其他应付款—社保          24515

贷：银行存款—工行            27518

            —工行            58674

10、2023.11.11领用劳防手套，厂房项目50副，仓库项目30副，项目管理部门20副。

借：工程施工-厂房-其他直接费            113

       工程施工-仓库-其他直接费            67.8

       间接费用（制造费用）-低值易耗品      45.2

贷：周转材料-低值易耗品-劳防手套         226

11、2023.11.12现金发放工资240000元。

借：应付职工薪酬-工资          240000

贷：库存现金                         212912.59

 其他应付款—社保              24515

 应交税费—个税                2572.41

12、2023.11.13支付工地水电费8760元。

借：间接费用-水电费            8760      

贷：银行存款—工商银行        8760

13、2023.11.14购钢模板84000元。

借：周转材料-钢模板-在库        84000

贷：银行存款—工商银行       84000

14、2023.11.15领用钢模板50400元。

借：周转材料-钢模板-在用     50400

贷：周转材料-钢模板-在库 50400

15、2023.11.25开建筑服务发票154.50万。

借：应收账款-深圳蓝天有限公司         1545000

贷：主营业务收入                       1500000

       应交税费—应交增值税           45000

16、2023.11.25预缴增值税及附加50850元。

借：应交税金—应交增值税           45000

       应交税费—城建税                   3150

       应交税费—教育费附加            1350

       应交税费—地方教育费附加       900

       应交税费—印花税                    450

贷：库存现金                               50850

17、2023.11.30结转工资。

借：工程施工—厂房—人工费    110000

       工程施工—仓库—人工费     70000

       间接费用—工资             60000

贷：应付职工薪酬—工资    240000

18、2023.11.30结转社保。

借：工程施工—厂房—人工费    28702.5

       工程施工—仓库—人工费     17622

       间接费用—社保             15352.5

贷：应付职工薪酬—社保   61677

19、2023.11.30计提城建税、教育费附加、印花税。

借：税金及附加                          5850

贷：应交税费-城建税                      3150

       应交税费-教育费附加               1350

      应交税费-地方教育费附加           900

       应交税费—印花税                      450

20、2023.11.30钢模板摊销

借：工程施工-厂房-材料费      9576  （50400*0.95/100*20）

       工程施工-仓库-材料费      4788

贷：周转材料-钢模板-摊销  14364

21、2023.11.30计提固定资产折旧费。

借：间接费用-折旧                  5605

       工程施工—厂房—机械使用费    5343.75   （8550/160*100）

工程施工—仓库—机械使用费    3206.25

贷：累计折旧                   14155

22、2023.11.30分配间接费用。

借：工程施工-厂房-间接费  61457.59   

       工程施工-仓库-间接费  28305.11    

贷：间接费用          89762.7

23、2023.11.30结转成本。

借：主营业务成本 1062663

贷：工程施工-厂房-人工费  238702.5

工程施工-厂房-材料费  230285

工程施工-厂房-机械使用费   162843.75

工程施工-厂房-其他直接费     24413

工程施工-厂房-间接费用   61457.59

工程施工-仓库-人工费  137622

工程施工-仓库-材料费  70170

工程施工-仓库-机械使用费  83206.25

工程施工-仓库-其他直接费  25657.8

工程施工-仓库-间接费用    28305.11 

24、2023.11.30结转收入。

借：主营业务收入   1500000

贷：本年利润        1500000

25、2023.11.30结转费用。

借：本年利润          1068513

贷：主营业务成本   1062663

       税金及附加    5850