大智学校会计实践班总账—汇算清缴课堂测验

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

一、 写出职工福利的扣除项目标准   5分

二、 写出职工教育经费的扣除项目标准   5分

三、 写出业务招待费的扣除项目标准  5分

四、 广告费的扣除项目标准  5分

五、 写出固定资产折旧的扣除项目标准   5分

六、 所得税汇算计提和结转的会计分录  5分

七、综合题 40分

大智商贸（税务局核定所得税为查账征收）基本信息：2021年度资产总额7600000元，从业人数70人，利润总额340000元；营业收入2600000元；2021年所得税预缴8500元；明细账上工资支出180000元；福利费支出38700元；职工教育经费支出17200元；招待费支出12000元；广告费支出312000元；折旧9500元。（以上数据都是明细账上全年累计数）要求：计算2021年企业汇算需要补税多少请写出公式并编制会计分录。

八、企业哪一年度开始交企业所得税，按照多少利润缴纳？ 30分