1、2021.12.2交税

借：应交税费——个税        76.91

   贷：银行存款——工行       76.91

2、2021.12.3购空调

借：库存商品——空调         554336.28

  应交税费——增（进）      72063.72

  贷： 应付账款——江苏春兰空调设备有限公司   626400

3、2021.12.5支付空调款

借：应付账款——江苏春兰空调设备有限公司    20000

    贷：银行存款——工行                    20000

4、2021.12.6交公积金

借：应付职工薪酬——公积金   2500

其他应付款——公积金     2500

贷：银行存款——工行    5000

5、2021.12.10销售空调

借：应收票据——南京绿茶股份有限公司   668160

  贷：主营业务收入           591292.04

     应交税费——增（销）      76867.96

6、2021.12.11刘一报销差旅费

借：销售费用——差旅费        3486.24

应交税费—增值税（进项）      313.76

    库存现金                1200

   贷：其他应收款——刘一     5000

7、2021.12.12销售空调

借：银行存款——工商银行         113600

   应收账款——南京紫衣智能科技有限公司   97000

贷：主营业务收入          186371.68

    应交税费——增（销）    24228.32

8、2021.12.12网银发放工资

借：应付职工薪酬——工资     29800

    贷：银行存款—工行        23562.6

其他应付款——社保      3630.5

应交税费——个税        106.9

其他应付款——公积金    2500

9、2021.12.13缴纳社保

借：应付职工薪酬——养老   6704

                ——医疗   3352

                ——失业   209.5

                ——工伤   167.6

                ——生育   335.2

    其他应付款——社保     4459.5

贷：银行存款——工行   10642.6

            ——工行   4585.2

10、2021.12.13支付运费

借：销售费用——运费          1376.15

  应交税费——增（进）        123.85

   贷：银行存款——工商银行     1500

11、2021.12.14支付招待费

借：管理费用——招待费        9500

  贷：银行存款——工商银行    9500

12、2021.12.15收到包装物押金

借：库存现金              25000

  贷：其他应付款——南京春雨网络科技有限公司  25000

13、2021.12.21购空调

借：固定资产——空调      9292.04

   应交税费——增（进）   1207.96

贷：银行存款——工商银行   10500                

14、2021.12.22收到利息        

借：银行存款——工商银行      80

借：财务费用——利息收入        80

15、2021.12.23支付电汇手续费

借：财务费用——工本手续费       110

   贷：银行存款——工商银行       110

16、2021.12.24支付职工医药费

借：应付职工薪酬——职工福利       5200

    贷：库存现金              5200

17、2021.12.25支付培训费

借：应付职工薪酬——职工教育经费     10000

  应交税费——增值税（进项）      300

    贷：银行存款——工行          10300

18、2021.12.26 ETC充值

借：预付账款——江苏通行宝智慧交通科技有限公司 2000

贷：银行存款——工行           2000

19、2021.12.27支付汽车保费

借：管理费用——汽车费          2792.82

   应交税费——车船税              360

应交税费——增值税（进项）     167.56

贷：银行存款——工行       3320.38

20、2021.12.28支付房租

借：预付账款——张亮         18000

应交税费——增值税（进项）    900

贷：银行存款——工行         18900

21、2021.12.30 ETC消费

借：管理费用——汽车费          38.83

应交税费——增值税（进项）     1.17

贷：预付账款——江苏通行宝智慧交通科技有限公司    40

22、2021.12.31 员工聚餐

借：应付职工薪酬——职工福利    9800

贷：银行存款——工行        9800

23、2021.12.31结转工资

借：管理费用——工资              29800

   贷：应付职工薪酬——工资        29800

24、2021.12.31结转社保

借：管理费用——养老           6704

            ——医疗           3352

            ——失业           209.5

            ——工伤           167.6

            ——生育           335.2

    贷：应付职工薪酬——养老   6704

                    ——医疗   3352

                    ——失业   209.5

                    ——工伤   167.6

                    ——生育   335.2

25、2021.12.31结转公积金

借：管理费用——公积金        2500

贷：应付职工薪酬——公积金      2500

26、2021.12.31结转福利费

借：管理费用——职工福利          15000

贷：应付职工薪酬——职工福利        15000

27、2021.12.31结转教育经费

借：管理费用——职工教育经费       10000

 贷：应付职工薪酬——职工教育经费     10000

28、2021.12.31计提折旧

借：管理费用——折旧         2598.42

  贷：累计折旧            2598.42

29、2021.12.31摊销房租

借：管理费用——房租         3000

  贷：预付账款——张亮        3000

30、2021.12.31计算销售成本

借：主营业务成本             531930.67

  贷：库存商品——空调        531930.67      

31、2021.12.31减免税款

借：应交税费——增（减免税款）        440

借：管理费用——办公费              440

32、2021.12.31转出当月未交增值税

借：应交税费—增值税（转出未交增值税）  8796.72

 贷：应交税费—未交增值税        8796.72

33、2021.12.31计提税金

借：税金及附加               527.79

  贷：应交税费——城建税         307.88

应交税费——教育费附加       131.95

应交税费——地方教育费附加    87.96

34、2021.12.31计提印花税

借：税金及附加          150.92

贷：应交税费—应交印花税   150.92

35、2021.12.31计提车船税

借：税金及附加        360

  贷：应交税费——车船税   360

36、2021.12.31结转收入

借：主营业务收入    777663.72

   贷：本年利润    777663.72

37、2021.12.31结转费用

借：本年利润     623420.14

   贷：主营业务成本  531930.67

     税金及附加     1038.71

      管理费用     85558.37

销售费用      4862.39

财务费用        30            

38、2021.12.31计提所得税

借：所得税费用              4540.25

  贷：应交税费——应交所得税    4540.25

39、2021.12.31结转所得税

借：本年利润      4540.25

贷：所得税费用     4540.25

40、2021.12.31结转本年利润

借：本年利润           177069.71

贷：利润分配——未分配利润  177069.71

12月工行对账单.xls

12月企业所得税纳税申报表