大智学校会计实践班出纳—增值税课后作业答案

班次             姓名             卡号                                                              考试时间：20分钟

一、业务题：2题共100分

大智公司为增值税一般纳税人，公司6月经济业务如下：

1.销售一般货物开具专票475000元，开具普票256000元，收到网银转账。

2.提供咨询服务开具专票68000元，收到网银转账。

3.提供货物运输服务开具普票120000元，收到网银转账。

4.购买办公用品一批取得办公用品商店（小规模）开具的专票金额300元，现金支付；

5.网银支付并取得房产中介（小规模）开具的中介服务费专票10000元；

6.从一般纳税人企业购买一般货物取得专票290000元，取得普票132000元，款项网银支付；

7.现金支付并取得培训机构（一般纳税人）开具的培训费专票5000元，税率为6%；

8.现金支付并取得EMS专票3500元；

9.现金报销出差取得酒店（一般纳税人）开具的住宿费专票480元；

10.现金支付从苏宁购买电脑一台取得电子普票9000元；

11.从4S店购买价值180000元汽车一辆，取得机动车销售统一发票，网银支付；

12.网银支付并取得保险公司开具的专票金额4000元；

5月末大智公司增值税留抵税额有3000元，以上金额均为含税价。

问题1：计算6月大智公司增值税应纳税额 40分

 销项税额=84097.35+3849.06+9908.26=97854.67

进项税额=8.74+291.26+33362.83+283.02+198.11+27.17+20707.96+226.42+3000=58105.51

应纳税额=97854.67-58105.51=39749.16

问题2：根据业务编制会计分录。60分

1.借：银行存款                     731000

      贷：主营业务收入             646902.65

          应交税费—增值税（销项） 84097.35

2.借：银行存款                      68000

      贷：其他业务收入             64150.94

          应交税费—增值税（销项） 3849.06     

3.借：银行存款                      120000

      贷：其他业务收入             110091.74

          应交税费—增值税（销项）  9908.26  

4.借：管理费用—办公费             291.26

      应交税费—增值税（进项）     8.74

      贷：库存现金                300

5.借：管理费用—中介费             9708.74

      应交税费—增值税（进项）     291.26

      贷：银行存款                 10000

6.借：库存商品                   388637.17

      应交税费—增值税（进项）33362.83

      贷：银行存款             422000

7.借：应付职工薪酬—职工教育经费  4716.98

      应交税费—增值税（进项）    283.02

      贷：库存现金                5000

8.借：管理费用—快递费            3301.89

      应交税费—增值税（进项）    198.11

贷：库存现金                 3500

9.借：管理费用—差旅费            452.83

      应交税费—增值税（进项）    27.17

贷：库存现金                 480

10.借：固定资产—电脑        9000

       贷：库存现金          9000

11.借：固定资产—汽车            159292.04

       应交税费—增值税（进项）   20707.96

贷：银行存款                  180000

12.借：管理费用—保险费              3773.58

应交税费—增值税（进项）    226.42

贷：银行存款                 4000