给大家总结关于会计分录的干货了。
帮大家梳理梳理我国目前在征的18个税种的账务处理，收藏起来，你一定能用的到！
话不多说，老师就按照企业日常发生的频率来写，我们一起往下看：
一、增值税
（一）一般纳税人会计核算
（1）购进货物、劳务、服务等，已认证专用发票
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）购进货物等，未认证专用发票
借：原材料/库存商品
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款等
（3）转出进项税额
借：应付职工薪酬（营业外支出、成本等）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（4）销售货物、劳务、服务等
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（5）视同销售
借：应付职工薪酬（营业外支出等）
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
（6）本月缴纳本月增值税
借：应交税费——应交增值税-已交税金
贷：银行存款
（7）月末转出未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（8）缴纳以前月份增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（9）提供建筑服务、销售不动产等预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
（10）采用简易计税
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款
（11）首次购买税控装置（以后全电发实行了就没有这一项了）
借：管理费用（含进项税）
贷：银行存款
借：应交税费——税额减免
贷：管理费用（在财务软件操作时用借方负数表示）
（12）符合差额征税的企业做销项税额抵减
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
（13）加计抵减
当进行月末结转增值税时，计提的进项税额加计抵减不做账务处理。次月申报期实际缴纳税款时就实际抵减的加计抵减额额（非计提的加计抵减额）计入“其他收益”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：其他收益（如果是小企业会计准则计入“营业外收入”）
银行存款
（14）增值税留抵税额退还
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款时，按收到的金额
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
（二）小规模纳税人会计核算
（1）销售货物、劳务、服务等
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
（2）缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
二、城市维护建设税（及教育费附加和地方教育费附加）
（1）计提城市维护建设税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
（2）缴纳城市维护建设税
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款
（教育费附加及地方教育费附加）
（3）计提教育费附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交教育费附加
（4）缴纳教育费附加
借：应交税费——应交教育费附加
贷：银行存款
老师提醒大家：如果企业可以享受六税两费减半优惠的话，那么就可以直接按照减半以后的金额直接计提。
三、个人所得税
（1）预扣预缴个人所得税时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
（2）缴纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
四、企业所得税
（1）计提企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
（2）预缴所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
（3）汇算清缴补税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（4）缴纳税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
（5）调整未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（6）汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
五、房产税
（1）计提房产税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税
（2）缴纳房产税时
借：应交税费——应交房产税
贷：银行存款
六、城镇土地使用税
（1）计提城镇士地使用税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城镇土地使用税
（2）缴纳城镇士地使用税时
借：应交税费——应交城镇土地使用税
贷：银行存款
七、印花税
借：税金及附加——印花税
贷：银行存款
八、车辆购置税
缴纳车辆购置税时计入固定资产
借：固定资产**车（购买价款+相关税费）
贷：银行存款
九、契税
缴纳契税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形资产
借：开发成本（在建工程、无形资产）
贷：银行存款
十、资源税
（1）对外销售应税产品
借：税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
（2）缴纳资源税时
借：应交税费——应交资源税
贷：银行存款
（3）自产自用应税产品移送应税产品时
借：生产成本（制造费用）
贷：应交税费——应交资源税
（4）缴纳资源税时
借：应交税费——应交资源税
贷：银行存款
十一、环境保护税
（1）计提环境保护税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交环境保护税
（2）缴纳环境保护税时
借：应交税费——应交环境保护税
贷：银行存款
十二、车船税
（1）计提车船税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
（2）缴纳车船税时
借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
十三、船舶吨税
借：税金及附加
贷：银行存款
十四、烟叶税
（1）购买烟叶时
借：库存商品
贷：应交税费——应交烟叶税
（2）缴纳烟叶税时
借：应交税费——应交烟叶税
贷：银行存款
十五、耕地占税
缴纳耕地占用税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形
借：开发成本（在建工程、无形资产）
贷：银行存款
十六、土地增值税
（一）房地产开发企业
（1）预缴土地增值税时
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
（2）清算土地增值税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
（3）清算后补缴土地增值税时
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
（4）清算后退回土地增值税时
借：银行存款
贷：应交税费——应交土地增值税
（二）掳地产开发企业
（1）出售房屋等固定资产
借：固定资产清理-缴纳土地增值税
贷：应交税费——应交土地增值税
借：银行存款
贷：应交税费——应交土地增值税
（2）出售完成后差额结转至“资产处置损益”
出售无形资产
借：资产处置损益
贷：应交税费——应交土地增值税
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
十七、消费税
（一）销售应税货物
（1）计提消费税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
（2）缴纳消费税时
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
（二）自产自用应税产品
（1）移送应税产品时
借：生产成本（制造费用）
贷：应交税费——应交消费税
（2）缴纳消费税时
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
（三）委托加工物资受托方代扣代缴消费税
（1）收回后直接销售
借：托加工物资（含消费税）
贷：银行存款
（2）收回后继续加工应税消费品
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
（四）进口环节缴纳消费税
借：库存商品等（含消费税）
贷：银行存款
十八、关税
进口环节缴纳关税
借：库存商品等（含关税）
贷：银行存款
好了，以上就是关于18个税种账务处理的总结了，大家可以收藏起来，随时用哦！
