班次 姓名 卡号
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题目
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成绩合计
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分数
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一、印花税针对哪三种行为征税？5分
二、附加税的计算公式，税率分别为多少？增值税一般纳税人和小规模纳税人是否可以享受附加税优惠政策，如果有请分别简单描述。5分
三、综合题：共90分
大智商贸公司为一般纳税人2019年6月经济业务如下：
1.6月5日企业网银支付社保，其中公司部分社保3200，员工部分1500。
2.6月6日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元，现金支付。
3.6月7日购入冰箱10台，价税合计16000元取得增值税专票，网银付款。
4.6月8日购入冰箱15台，价税合计18000元取得增值税普票，网银付款
5.6月9日销售冰箱16台，价税合计35200开出增值税普票，网银收款。
6.6月10日支付银行手续费150元。
7.6月11日支付运费取得专票含税金额1500元，税率9%，网银支付。
8.6月12日企业发放工资通过网银支付员工工资12000，代扣社保1500。
企业基本信息：
6月增值税专用发票均以通过网上勾选平台认证。
税务基本信息：企业印花税的购销合同被税务核定：销售收入×40%×0.3‰
企业固定资产信息：2019年1月份买入一辆小汽车150000元（不含税），给管理部门使用；2019年2月份买入一台电脑9600元（不含税），给财务部门使用；2019年3月份买入一台打印机6500元（不含税） ，给财务部门使用。购买上述固定资产均取得增值税专用发票，固定资产净残值率均为5%。
（1）、请根据6月经济业务编制会计分录。40分
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（2）、根据企业固定资产信息填制固定资产折旧表： 5分
固定资产折旧表
2019年6月
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序号
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名称
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原值
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购入时间
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使用部门
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净残值率
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折旧年限
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月折旧额
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合计
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（3）、请编制6月末如下会计分录。45分
1.计算销售成本
2.计提折旧
3.结转应付职工薪酬
4.月末转出未交增值税
5.计提附加税
6.计提印花税
7.结转收入
8.结转费用
