1.2026.1.2交个税

借：应交税费——应交个人所得税   106.9

      贷：银行存款——工行    106.9

2.2026.1.3交印花税

借：应交税费——应交印花税   150.83
       贷：银行存款——工行     150.83

3.2026.1.5购空调

借：库存商品——空调                                  205000
       应交税费——应交增值税（进项税额）      26550
       贷：应付账款——江苏春兰空调设备有限公司  231650

4.2026.1.5支付空调款

借：应付账款——江苏春兰空调设备有限公司   92660

       贷：银行存款——工行    92660

5.2026.1.6缴纳公积金

借：应付职工薪酬——公积金   2500
       其他应付款——公积金     2500
       贷：银行存款——工行     5000

6.2026.1.7缴纳增值税及附加税

借：应交税费——未交增值税   9236.72
       应交税费——城市建设维护税   323.28
       应交税费——教育费附加       138.55
       应交税费——地方教育费附加    92.36
       贷：银行存款——工行         9790.91

7.2024.1.9缴纳企业所得税

借：应交税费——应交所得税   8783.81

       贷：银行存款——工行     8783.81

8.2026.1.10支付培训费

借：应付职工薪酬——职工教育经费       3962.26
       应交税费——应交增值税（进项税额）   237.74
       贷：库存现金                         4200

9.2026.1.11支付咨询费

借：管理费用——咨询费                  566.04
       应交税费——应交增值税（进项税额）   33.96
       贷：库存现金  600

10.2026.1.12发工资

借：应付职工薪酬——工资     37600
       贷：其他应付款——社保   3893
                               ——公积金  2500
             应交税费——个人所得税 151.34
             银行存款——工行     31055.66

11.2026.1.13缴纳社保

      借：应付职工薪酬——社保   9040.2

            其他应付款——社保     3893

            贷：银行存款——工行   9296.4

                      ——工行   3636.8

12.2026.1.13支付快递费

 借：管理费用——快递费                  24.06
       应交税费——应交增值税（进项税额）   1.44
       贷：库存现金                         25.5

13.2026.1.14报销差旅费

借：管理费用——差旅费                  1832.05
       应交税费——应交增值税（进项税额）   107.95
       贷：库存现金                          1940

14.2026.1.15购空调

借：库存商品——空调                                             241583.33

       应交税费——应交增值税（进项税额）                 31405.83

       贷：应付账款——江苏春兰空调设备有限公司      272989.16

15.2026.1.15支付空调款

借：应付账款——江苏春兰空调设备有限公司 62997.5

       贷：银行存款——工行                 62997.5

16.2026.1.16支付运费

借：销售费用——运费                                7339.45
       应交税费——应交增值税（进项税额）   660.55
       贷：银行存款                                          8000

17.2026.1.17销售空调

借：应收账款——南京紫衣智能科技有限公司    1004118

      贷：主营业务收入                                         888600

             应交税费——应交增值税（销项税额）   115518

18.2026.1.17收到空调款

      借：银行存款——工行   334706

            贷：应收账款——南京紫衣智能科技有限公司    334706

19.2026.1.18计提上年度企业所得税汇算。

借：以前年度损益调整          801.52

       贷：应交税费——应交所得税    801.52

20.2026.1.18结转上年度企业所得税。

借：利润分配——未分配利润           801.52

   贷：以前年度损益调整              801.52

21.2026.1.18工行缴纳企业所得税801.52元。

借：应交税费——应交所得税              801.52

       贷：银行存款——工行                   801.52     

22.2026.1.19工行收到税务返还个税手续费3.68元。

借：银行存款——工行                     3.68

       贷：营业外收入——政府补助               3.47

              应交税费——应交增值税（销项税额）   0.21

23.2026.1.20工行收到稳岗补贴1000元。

      借：银行存款——工行          1000

       贷：营业外收入——政府补助    1000

24.2026.1.21工行支付刘一辞退福利10000元。

      借：应付职工薪酬——辞退福利   10000

             贷：银行存款——工行           10000

25.2026.1.21结转辞退福利

      借：管理费用——辞退福利    10000

            贷：应付职工薪酬——辞退福利 10000

26.2026.1.22工行发放年终奖。其中代扣个人所得税4830.1，实发工资79170.9。

      借：应付职工薪酬——工资        84001

             贷：银行存款——工行          79170.9

             应交税费——个人所得税     4830.1

27.结转年终奖

      借：管理费用——工资             84001

             贷：应付职工薪酬——工资        84001

28.2026.1.24将银行承兑汇票背书转让给江苏春兰空调设备有限公司，支付货款。

      借：应收账款——江苏春兰空调设备有限公司  668160

             贷：应收票据——南京绿茶股份有限公司      668160

29.2026.1.31结转固定资产汽车账面结转。

      借：固定资产清理       121788.72

             累计折旧            2459.07

             贷：固定资产——汽车   124247.79

30.2026.1.25出售汽车。代开二手车销售统一发票，发票上注明的金额70796.46元，税额9203.54元。

      借：银行存款                           80000

             贷：固定资产清理                    70796.46

                    应交税费——应交增值税（销项税额） 9203.54

31.2026.1.25结转固定资产净损益

      借：营业外支出——非流动资产处置损失    50992.26

             贷：固定资产清理                         50992.26

32.2026.1.31支付2025年度垃圾清理费52元。

      借：管理费用——垃圾费  52 （4×3×4+4）

             贷：银行存款——工行    52 （4×3×4+4）

33.2026.1.27退回20台在2025年12月7日采购的空调，开具红字增值税专用发票。发票上注明的金额税额-62123.89元，税额-8076.11元。

      借：应收账款——南京紫衣智能科技有限公司   -70200

             贷：主营业务收入                           -62123.89

                    应交税费——应交增值税（销项税额）     -8076.11

34.2026.1.27退回的20台空调并入库。

      借：库存商品        48357.33      

             贷：主营业务成本   -48357.33 

35.2026.1.31计提司马分红款50000元。

      借：利润分配——未分配利润      50000

             贷：利润分配——应付利润        50000

      借：利润分配——应付利润        50000

              贷：应付股利——司马             50000

36.2026.1.31发放司马分红款40000元，代扣代缴个人所得税10000元。

      借：应付股利——司马             50000

             贷：银行存款——工行             40000

                    应交税费——个人所得税       10000

37.2026.1.31结转工资

      借：管理费用——工资       37600

             贷：应付职工薪酬——工资   37600

38.2026.1.31结转社保

      借：管理费用——社保     9040.2

             贷：应付职工薪酬——社保   9040.2

39.2026.1.31结转公积金

      借：管理费用——公积金             2500

             贷：应付职工薪酬——公积金      2500

40.2026.1.31结转职工教育经费

      借：管理费用                          3962.26

             贷：应付职工薪酬——职工教育经费     3962.26

41.2026.1.31计提折旧

      借：管理费用   2745.54

             贷：应付职工薪酬——职工教育经费    2745.54

42.2026.1.31计算销售成本

      借：主营业务成本      632278.43

              贷：库存商品      632278.43

43.2026.1.31月末转出未交增值税

      借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 57548.17
              贷：应交税费——未交增值税   57548.17

44.2026.1.31计提附加税

      借：税金及附加                                    3452.89

             贷：应交税费——城市建设维护税    2014.19

                    应交税费——教育费附加       863.22
                    应交税费——地方教育费附加    575.48

45.2026.1.31摊销房租

     借：管理费用—房租         3000

            贷：预付账款—张亮     3000

46.2026.1.31结转收入

      借：主营业务收入      826476.11

             营业外收入          1003.47
             贷：本年利润      827479.58

47.2026.1.31结转费用

      借：本年利润             801028.85
             贷：主营业务成本      583921.1

                   税金及附加          3452.89

                   管理费用           155323.15

                   销售费用            7339.45

                   营业外支出          50992.26