大智学校会计实践班总账第一次课堂测验

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

题目	一	二	三	四	五	六	七	八	九	成绩合计
分数

一、 填空题（每小题5分，8题，共40分。）

（一）写出下列应税项目名称

1.地铁运输服务属于什么应税项目    交通运输服务      ？

2.建筑施工属于什么应税项目    建筑服务        ？

 

3.提供法律咨询、税务咨询属于什么应税项目    鉴证咨询服务       ？

 

4.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目    不动产经营租赁    ？

 

5.广告代理按照什么应税项目缴纳增值税     广告服务     ？

 

6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税   餐饮服务   ？

 

7.车辆的广告位出租给单位用于发布广告按照什么应税项目缴纳增值税  有形动产租赁 ？

 

8.小规模纳税人月销售额    10   万元，季度销售额 30   万元，免征增值税？

 

 

二、简答题（第小题5分，2题，共10分）

（一）小规模纳税人和一般纳税人区分的标准？

      年销售额500万（含）以下 为小规模

      500万以上 为一般纳税人

 

（二）小规模纳税人增值税的征收率

      3%和5%

 

 

三、综合题：每题20分，2题，共50分

（一）大智商贸公司为小规模纳税人（按月征收），2019年10月销售货物开具增值税普通发票136000元（含税），收到对方的网银付款。当月取得航天开具的系统维护费发票280元，网银支付。

要求：

1.计算企业10月应纳税额是多少？

136000/1.03*0.03=3961.17

3961.17-280=3681.17

2.根据10月的经济业务编制会计分录？

（1）编制销售时账务处理？ 

      借:银行存款  136000

         贷：主营业务收入   132038.83

             应交税费—增值税  3961.17

 

 

（2）购系统维护费账务处理？

      借：管理费用—办公费  280

          贷：银行存款      280

 

 

（3）编制系统维护费减免税款账务处理？

      借：应交税费—增值税  280

      借：管理费用—办公费  -280

 

 

（4）次月交纳增值税分录？

      借：应交税费—增值税 3681.17

          贷：银行存款     3681.17

 

 

（二）大智商贸公司为小规模纳税人（按月征收），2019年5月销售货物开具增值税普通发票27800元（含税），提供建筑服务开具增值税普通发票16500元（含税），提供咨询服务开具增值税普通发票11600元（含税），所有业务款项均已进账。

要求：

1.请根据日常经济业务编制会计分录？

（1）编制当月销售货物账务处理。

     借：银行存款 27800

         贷：主营业务收入 26990.29

             应交税费—增值税  809.71

 

（2）编制提供建筑服务账务处理。

     借：银行存款 16500

         贷：其他业务收入    16019.42

             应交税费—增值税   480.58

 

 

（3）编制提供咨询服务账务处理。

     借：银行存款    11600

         贷：其他业务收入   11262.14

             应交税费—增值税  337.86

2.企业是否可以享受优惠政策，如果可以请说明原因，并编制月末免征增值税的账务处理。 

可以享受免征增值税优惠政策

小规模月销售额10万（含）以下；季度销售额30万（含）以下免征增值税

企业属于按月征收 本月合计销售额为：26990.29+16019.42+11262.14=54271.85

低于10万，增值税免征。

月末免征增值税账务处理：

借：应交税费—增值税         1628.15

    贷：其他收益/营业外收入   1628.15