2021年12月发生如下经济业务：

1、12.1网银支付深圳龙华区图书馆项目投标保证金60000元。收款方：深圳思泰招标代理有限公司。

借：其他应收款——深圳思泰招标代理有限公司  60000

       贷：银行存款——工商银行  60000

2.12.2向租赁公司租入两台打桩机用于建造办公楼项目，开具转账支票支付租赁费16000元并取得租赁费专票。（税率13%）

借：合同履约成本——办公楼项目——机械使用费  14159.29

       应交税费——增值税（进项）1840.71

       贷：银行存款——工商银行  16000

3.12.3工行网银缴纳11月增值税85770.12、城建税6003.91、教育费附加2573.1、地方教育费附加1715.4。

借：应交税费——未交增值税 85770.12

                     ——城建税    6003.91

                     ——教育费附加  2573.1

                     ——地方教育费附加   1715.4

                     ——个税        2572.41

        贷：银行存款——工商银行  98634.94

 4.12.3工行网银缴纳个税2572.41。

借：应交税费——个税2572.41

       贷：银行存款——工商银行   2572.41

 5、12.5向新城钢材商贸公司购买螺纹钢90吨，单价3100元/吨。取得增值税专票，税率13%，螺纹钢已入库，款未付。

借：原材料——螺纹钢 246902.65

       应交税费——增值税（进项）32097.35

       贷：应付账款——新城钢材商贸公司   279000

6、12.6.向大华水泥厂购水泥300吨，含税价87500元，取得专票，发票上注明的税率为13%。水泥已入库，款未付。

借：原材料——水泥    77433.63

 应交税费——增值税（进项） 10066.37

 贷：应付账款——大华水泥厂   87500

7.12.7购买成品油40升，含税金额360元，取得增值税普票，现金支付。

借:原材料——成品油 360

    贷：库存现金    360

8.12.7领用成品油15升用于办公楼项目工地机器使用。

借：合同履约成本——办公楼——机械使用费   135

       贷：原材料——成品油     135

9.12.9现金报销办公楼项目管理人员聚餐费，取得餐饮普票含税金额3000元。

借：间接费用——职工福利费  3000

       贷：库存现金        3000

10.12.10领用螺纹钢20吨，水泥50吨，用于办公楼项目。

借：合同履约成本——办公楼项目——材料费   65805.02

       贷：原材料——螺纹钢  54867.26

                        ——水泥    10937.76

11.12.11现金支付工地垃圾清运费1800元，取得增值税普通发票。

借：合同履约成本——办公楼项目——其他直接费  1800

       贷：库存现金            1800

12.12.12现金发放工资（代扣个人社保24515，个税2638.29，实发工资215046.71元），其中办公楼项目工人180500元，施工单位管理人员61700元。

借：应付职工薪酬——工资   242200

      贷：库存现金           215046.71

             其他应付款——社保     24515

             应交税费——个税       2638.29

13.12.13购买劳保手套200副。劳保手套2元/副，取得增值税专票。现金支付。

借：周转材料——劳保手套  353.98

       应交税费——增值税（进项）46.02

       贷：库存现金             400

14.12.14网银交12月社保86192（其中：单位承担社保金额：61677，个人承担社保金额：24515）。

借：应付职工薪酬—养老  36960

                           —医疗  20790

                           —失业   1155

                           —工伤    924

                           —生育   1848

       其他应付款—社保    24515

       贷：银行存款—工商银行    58674

                      —工商银行    27518

15.12.15购买搅拌机3台，每台单价13560元，取得增值税专票（税率13%）。网银支付。

借：固定资产——搅拌机 36000

       应交税费——增值税（进项）4680

       贷：银行存款——工商银行    40680

16.12.16购买监控设备10套，1600元/套，取得增值税专票，税率13%，设备款网银支付。

借：合同履约成本——办公楼项目——其他直接费 14159.29

       应交税费——增值税（进项）1840.71

       贷：银行存款——工商银行   16000

17.12.17开具转账支票购办公楼项目用材料各2000吨，沙子35000元，碎石14000元，取得税率为3%的专票。

借：原材料——沙子 33980.58

                 ——碎石 12389.38

       应交税费——增值税（进项）2630.04

       贷：银行存款——工商银行  49000            

18.12.18现金支付工地安全文明制作费8000元，取得增值税专票，税率6%。

借：合同履约成本——办公楼项目——其他直接费  7547.17

       应交税费——增值税（进项）452.83

       贷：库存现金             8000

19.12.19开具转账支票支付工地电费8720元，水费2690元并取得专票。电费税率13%，水费税率3%。

借：合同履约成本——办公楼项目——其他直接费  10328.46

       应交税费——增值税（进项）1081.54

       贷：银行存款——工商银行    11410

20.12.20办公楼项目工程领用螺纹钢  50吨，水泥120吨。

借:合同履约成本——办公楼项目——材料费   163418.77

    贷：原材料——螺纹钢  137168.14

                     ——水泥    26250.63   

21.12.20办公楼项目工程领用沙子200吨，碎石100吨。

借：合同履约成本——材料费 3677.44

       贷：原材料——沙子   3037.98

                        ——碎石    639.46

22.12.21现金支付项目管理电话费350元，取得增值税普票。

借：间接费用——办公费  350

       贷：库存现金       350

23.12.22购进混凝土500立方，150元一方。货款网银支付，取得增值税专票，税率3%。

借：原材料——混凝土   72815.53

       应交税费——增值税（进项） 2184.47

       贷：银行存款——工商银行   75000

24.12.22领用400立方混凝土，用于办公楼项目。

借：合同履约成本——办公楼项目——材料费   58252.42

       贷：原材料——混凝土  58252.42

25.12.23网银收到退回的深圳龙华区图书馆项目投标保证金60000元。

借：银行存款——工商银行  60000

       贷：其他应收款——深圳思泰招标代理有限公司60000

26.12.24预缴时同时开具增值税专用发票含税价218万，款未收。

借：应收账款——深圳大华公司   2180000

       贷：主营业务收入   2000000

              应交税费——增值税（销项）180000

27.12.24办公楼项目完工，经大华公司验收后，在深圳预缴增值税40000元，交纳城建税2800元、教育费附加1200元、地方教育费附加800元、交纳印花税600元。合计45400元现金支付。

借：应交税费——预交增值税   400000

                    ——城建税    2800

                    ——教育费附加  1200

                    ——地方教育费附加  800

                    ——印花税   600

       贷：库存现金          45400

28.12.25小区出新项目完工，开具清包工含税专票61800元，税率3%，款未收。项目建设方：深圳蓝天建设公司

借：应收账款——深圳蓝天建设公司   61800

      贷：主营业务收入   60000

             应交税费——简易计税  1800

29.12.25小区出新项目完工，经深圳蓝天建设公司验收后，在深圳预缴增值税1800元，缴纳城建税126元、教育费附加54元、地方教育费附加36元、交纳印花税18元，合计2034元。现金支付。

借：应交税费——简易计税  1800

                    ——城建税  126

                    ——教育费附加  54

                    ——地方教育费附加 36

                    ——印花税   18

       贷：库存现金    2034      

30.12.31结转工资。

借：合同履约成本——办公楼项目——人工费     180500

       间接费用——工资        61700

       贷：应付职工薪酬——工资  242200

31.12.31结转社保

借：合同履约成本——办公楼项目——人工费  46324.5

       间接费用——社保  15352.5

       贷：应付职工薪酬——养老  36960

                                  ——医疗  20790

                                  ——失业   1155

                                  ——工伤    924

                                  ——生育   1848

32.12.31计提固定资产折旧费

借：间接费用——折旧 5605

      合同履约成本——办公楼项目——机械使用费  8550

      贷：累计折旧           14155  

33.12.31月末预缴增值税转入未交增值税。

借：应交税费——未交增值税   40000

       贷：应交税费——预交增值税   40000

34.12.31月末转出未交增值税。

借：应交税费——增值税（转出未交增值税）123079.96

      贷：应交税费——未交增值税  123079.96

35.12.31计提附加税、印花税。

借：税金及附加    15603.6

       贷：应交税费——城建税          8741.6

                           ——教育费附加      3746.4

                           ——地方教育费附加  2497.6

                           ——印花税           618

36.12.31本月钢模板办公楼项目使用30次，计算周转材料摊销额。每次摊销额456元。

借：合同履约成本——办公楼项目——材料费 13680

      贷：周转材料——钢模板——摊销  13680

37.12.31登记间接费用明细账，分配间接费用。

借：合同履约成本——办公楼项目——间接费用  86007.5

      贷：间接费用——工资   61700

                           ——折旧   5605

                           ——福利费 3000

                           ——办公费  350

                           ——社保  15352.5

38.12.31根据工程施工明细账，确认主营业务成本。

借：主营业务成本  1204344.86

      贷：合同履约成本——办公楼项目——人工费  376824.5

                                 ——办公楼项目——材料费  494833.65

                                 ——办公楼项目——机械使用费 142844.29

                                 ——办公楼项目——其他直接费 103834.92

                                 ——办公楼项目——间接费用 86007.5

39.12.31计提所得税

借：所得税费用    95602.13

       贷：应交税费——所得税   95602.13

40.12.31结转收入。

借：主营业务收入   2060000

       贷：本年利润   2060000

41.12.31结转费用。

借：本年利润   1315550.59

       贷：主营业务成本   1204344.86

      税金及附加      15603.6

      所得税费用    95602.13

42.12.31结转本年利润

借：本年利润     1610419.09

       贷：利润分配—未分配利润   1610419.09