【劳务派遣公司账务处理】

1、收到劳务费,开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减5000和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借:其他应付款-社保 等

贷:银行存款

5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借:营业税金及附加

贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.

6、支付本企业人员工资和费用

借:管理费用-工资/ 办公费 等

贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借:本年利润

贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

公司部分业务请劳务公司去完成,应如何账务处理?

答:公司部分业务请劳务公司去完成,支付劳务公司三项费用:

1、按人头计算的服务费;

2、按计件计算的工资;

3、相关人员参保地缴纳的社保费.

劳务派遣公司账务处理为会计学堂整理,一般企业收到劳务费,回开具发票 ,这里就要做账,然后就计提劳务派遣人员工资及社保,这是一个流程.

　　【报名方式】

　　联系方式：17705160405（微信同号）

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　　【课程地点】南京市秦淮区大光路金陵尚府8幢604室