大智学校会计实践班总账第一次课课堂测验

考试时间：20分钟

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题目	一	二	三	四	五	六	七	八	九	成绩合计
分数

 

一、 填空题（每小题5分，8题，共40分。）

（一）写出下列应税项目名称

1.地铁运输服务属于什么应税项目                ？

2.建筑施工属于什么应税项目                ？

 

3.提供法律咨询、税务咨询属于什么应税项目                ？

 

4.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目                ？

 

5.广告代理按照什么应税项目缴纳增值税                ？

 

6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税                ？

 

7.车辆的广告位出租给单位用于发布广告按照什么应税项目缴纳增值税             ？

 

8.小规模纳税人月销售额          万元，季度销售额        万元，免征增值税？

 

 

二、简答题（第小题5分，2题，共10分）

（一）小规模纳税人和一般纳税人区分的标准？

 

 

（二）小规模纳税人增值税的征收率

 

 

 

三、综合题：每题20分，2题，共50分

（一）大智商贸公司为小规模纳税人（按月征收），2019年10月销售货物开具增值税普通发票136000元（含税），收到对方的网银付款。当月取得航天开具的系统维护费发票280元，网银支付。

要求：

1.计算企业10月应纳税额是多少？

 

2.根据10月的经济业务编制会计分录？

（1）编制销售时账务处理？

 

 

 

（2）购系统维护费账务处理？

 

 

 

（3）编制系统维护费减免税款账务处理？

 

 

 

（4）次月交纳增值税分录？

 

 

 

 

 

 

（二）大智商贸公司为小规模纳税人（按月征收），2019年5月销售货物开具增值税普通发票27800元（含税），提供建筑服务开具增值税普通发票16500元（含税），提供咨询服务开具增值税普通发票11600元（含税），所有业务款项均已进账。

要求：

1.请根据日常经济业务编制会计分录？

（1）编制当月销售货物账务处理。

 

 

 

 

（2）编制提供建筑服务账务处理。

 

 

 

 

 

（3）编制提供咨询服务账务处理。

 

 

 

 

 

2.企业是否可以享受优惠政策，如果可以请说明原因，并编制月末免征增值税的账务处理。