班次 姓名 卡号
题目 |
一 |
二 |
三 |
四 |
五 |
六 |
七 |
八 |
九 |
成绩合计 |
分数 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一、印花税针对哪三种行为征税?5分
二、附加税的计算公式,税率分别为多少?增值税一般纳税人和小规模纳税人是否可以享受附加税优惠政策,如果有请分别简单描述。5分
三、综合题:共90分
大智商贸公司为一般纳税人2019年6月经济业务如下:
1.6月5日企业网银支付社保,其中公司部分社保3200,员工部分1500。
2.6月6日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元,现金支付。
3.6月7日购入冰箱10台,价税合计16000元取得增值税专票,网银付款。
4.6月8日购入冰箱15台,价税合计18000元取得增值税普票,网银付款
5.6月9日销售冰箱16台,价税合计35200开出增值税普票,网银收款。
6.6月10日支付银行手续费150元。
7.6月11日支付运费取得专票含税金额1500元,税率9%,网银支付。
8.6月12日企业发放工资通过网银支付员工工资12000,代扣社保1500。
企业基本信息:
6月增值税专用发票均以通过网上勾选平台认证。
税务基本信息:企业印花税的购销合同被税务核定:销售收入×40%×0.3‰
企业固定资产信息:2019年1月份买入一辆小汽车150000元(不含税),给管理部门使用;2019年2月份买入一台电脑9600元(不含税),给财务部门使用;2019年3月份买入一台打印机6500元(不含税) ,给财务部门使用。购买上述固定资产均取得增值税专用发票,固定资产净残值率均为5%。
(1)、请根据6月经济业务编制会计分录。40分
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
(2)、根据企业固定资产信息填制固定资产折旧表: 5分
固定资产折旧表
2019年6月
序号 |
名称 |
原值 |
购入时间 |
使用部门 |
净残值率 |
折旧年限 |
月折旧额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
(3)、请编制6月末如下会计分录。45分
1.计算销售成本
2.计提折旧
3.结转应付职工薪酬
4.月末转出未交增值税
5.计提附加税
6.计提印花税
7.结转收入
8.结转费用
地址: 南京市大光路118号金陵尚府8幢604室
电话: 025-84275470
手机: 17705160405(微信同号)
邮箱:1224956370@qq.com