考试时间：20分钟

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一、填空题（每题1分，10题，共10分）

请写出下列应税行为的税率：

1.安装服务                                           

2.广告服务                

3.仓储服务                    

4.房地产中介服务
5.会议展览服务            

6.收派服务

7.娱乐业    

8.餐饮                    

9.销售不动产                             

10.住宿服务            

二、计算题  共20分

某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年6月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢？并编制完税分录？

三、综合题：70分

大智商贸一般纳税人2019年9月增值税期末留抵税额为360元，税务根据企业主营核定征收印花税购销合同核定比例40%，税率0.3‰；10月经济业务如下：

(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元，取得增值税专用发票。

(2)、10日购入冰箱，价税合计103500元，银行支付，取得增值税专用发票。

(3)、12日销售冰箱，价税合计136540元，收到银行存款，开出增值税普通发票。

(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2800；住宿费专票1600，增值税税率6%；餐费普票600，增值税税率6%）

(5)、20日ETC消费100元通行费，取得电子普通发票，税率3%。

要求：

（1） 根据10月经济业务编制会计分录？

（2） 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录；

（3） 计提10月附加税；