大智学校会计总账实践班综合考试试卷

                                                                                      考试时间：100分钟

姓 名                卡 号             班 次            

一、简答题（本大题共10个小题，每小题2分，共20分）

请写出下列应税项目大类和明细名称：

1.提供广告设计属于什么应税项目？  

2.快递业按什么应税项目交税？  

3.培训费属于什么应税项目？  

4.房地产中介提供的中介服务属于什么应税项目？  

5.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目？  

6.房租按照什么应税项目缴纳增值税？ 

7.仓库保管货物属于什么应税项目？ 

8.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税？  

9.提供家庭室内装修服务按照什么应税项目缴纳增值税？  

10.保安公司按照什么应税项目缴纳增值税？   

二、填空题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分）

请写出下列应税行为一般计税方法下的税率：

1.航空运输服务                         

2.培训费      

3.会议展览服务                         

4.安装服务     

5.动漫设计                                 

6.收派服务           

7.住宿服务                                 

8.广告服务       

9.有形动产租赁                       

10.不动产租赁    

11.咨询服务                           

12.房地产中介服务   

13.教育服务                           

14.转让土地使用权  

15.餐饮服务                           

16.修理打印机     

17.娱乐服务                           

18.技术服务费           

19.销售不动产                         

20.物业服务      

三、计算题（本大题共2题，每题30分，共60分）

（一）大智商贸有限公司，企业所得税为查账征收。财务数据如下：

2022年度资产总额2000万，从业人数120人，利润总额476000元；全年营业收入3850000元；2021年所得税预缴税额11900元。已预缴企业所得税11900元。

管理费用二级明细本年累计数如下：

工资账载金额160000元、福利费账载金额27900元、职工教育经费账载金额15200元、招待费账账载金额13600元、折旧账载金额8600元；销售费用广告费支出121000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.次年，汇算清缴，计算2022年企业汇算需要补多少所得税。（写出计算过程）

2.次年，编制汇算清缴时所得税计提与交纳的会计分录。（共3笔）

（二）南京大智商贸有限公司，一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2022年8月，当期销售收入1000万，销项税额130万元，购货不含税价900万，进项税额117万元，上期留抵税额10万元。此外无其他涉税事项。

要求：

1.2022年8月31日，计算当期应纳增值税额、城建税及教育费附加。编制《税金表》。

2. 编制结转增值税会计分录。

3. 编制计提城建税、教育费附加会计分录。