大智会计实践班总账—增值税小规模课堂测验

一、单选题：（每题15分，4题，共60分）

1.货车运输属于（   ）应税项目

A.交通运输服务  B. 收派服务  C.代理服务   D.邮政服务

2.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照（   ）应税项目缴纳增值税。

A.销售货物    B.收派服务    C.餐饮服务    D.居民日常服务

3.大智商贸公司印花税的买卖合同被税务局鉴定为：按季申报。买卖合同印花税税率为0.3‰。2023年1月-3月销售货物收入10万，签订了未列明增值税的买卖合同500000元。3月签订房屋租赁合同12万元，未单独列明价款和税额。取得80000元建筑工程收入，开出建筑安装业发票并签订合同，未单独列明价款和税额。请计算本季度印花税应纳税额（   ）。（适用六税二费减半税收优惠政策）

A.147         B.294        C.105       D.135

4.大智商贸公司为增值税小规模纳税人（按季申报）第二季度销售货物开1%税率专票不含税销售额10万，提供咨询服务开3%税率普票不含税税销售额6万，提供货物运输服务开具1%税率普票不含税销售额3.5万，提供有形动产租赁服务开具1%税率普票不含税销售额5万。请计算第二季度增值税应纳税额（    ）

A. 0       B.1000      C.3650       D.3579.25

二、多选题：（每题20分，2题，共40分）

1.大地建筑安装公司增值税小规模纳税人，本季度不含税销售额150000元，应纳增值税4500元。已知城建税税率7%，教育费附加费率3%，地方教育费附加费率2%，本季度城建税、教育费附加、地方教育费附加应纳税额分别是（    ）

A.应纳城建税315元  B.应纳城建税157.5元     C.应纳教育费附加0元

D.应纳教育费附加135元     E.应纳教育费附加67.5    F.应纳地方教育费附加90

G.应纳地方教育费附加45      H.应纳地方教育费附加0

2.增值税小规模纳税人适用的征收率为（    ）

A.5%   B.3%  C.13%  D.6%  E.9%  F.1%

大智会计实践班总账—月末账务处理课堂测验

一、综合题：共100分（每题25分，4题，共100分）

大智商贸公司为增值税小规模纳税人2023年9月经济业务如下：

1.9月6日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元，现金支付。

2.9月7日购入冰箱10台，价税合计16000元取得13%税率的增值税专票，网银付款。

3.9月8日购入冰箱15台，价税合计18000元取得3%税率的增值税专票，网银付款。

4.9月9日销售冰箱16台，价税合计35200开出增值税专用发票，网银收款。

5.9月10日支付银行手续费150元。

6.9月11日支付运费取得专票含税金额1500元，税率9%，网银支付。

7.9月12日企业发放工资通过网银支付员工工资12000，代扣社保1500。

8.9月13日企业网银支付社保，其中公司部分社保3200，员工部分1500。

企业固定资产信息：

2023年1月份买入一辆小汽车150000元(入账金额)，给管理部门使用;

2023年2月份买入一台电脑9600元(入账金额)，给财务部门使用;

2023年3月份买入一台打印机6500元(入账金额) ，给财务部门使用。

购买上述固定资产均取得增值税发票，固定资产净残值率均为5%。

根据上述业务请回答如下问题：

1.9月末结转应付职工薪酬的金额是（    ）

A.500     B.17200        C. 18700    D.15700

2.9月末销售货物的成本是（   ）

A.20246.41     B.21760     C.20581.95    D.21424.47 

3.9月末计提固定资产折旧金额是（   ）

A. 2799.86        B.2799.86         C.3393.61        D.2629.92

4.9月末结转费用分录正确的是（    ）

A.借：本年利润       23295.88

   贷：主营业务成本   21760

           税金及附加      35.88

           销售费用         1500

B.借：本年利润          42503.61

   贷：主营业务成本   21760

管理费用          20593.61

财务费用          150

C.借：本年利润          44039.49

   贷：主营业务成本   21760

          税金及附加      35.88

          销售费用         1500

          管理费用        20593.61

          财务费用          150

D.借：本年利润          45064.73

   贷：主营业务成本   21760

          应交税费        1061.12

          销售费用         1500

          管理费用        20593.61

          财务费用          150

大智会计实践班总账—小规模税表课后作业

一、多项选择题 （每题10分，7题，共70分）

大智商贸为小规模纳税人（按季征收增值税）2023年全年经济业务如下：

1、2023年第一季度销售冰箱17万元，其中1%税率普票销售额15万元，3%税率专票销售额2万。提供运输服务销售额6万开具3%税率普票。（销售额均为不含税价）根据上述业务，回答下列问题。

1.普票销售额15万元填在（    ）

A.（1）B.（5）C.（9）D.（7）

2.专票销售额2万填在（  ）

A.（1）B.（3）C.（4）D.（2）

3.普票销售额6万填在（  ）

A.（2）B.（8）C.（10）D.（6）

4.普票15万销售额的税额填在（   ）

A.（17）B.（18）C.（15）D.（20）E.（22）

2、2023年第二季度销售冰箱31万元，其中3%专票销售额20万，3%普通发票销售额11万。（销售额均为不含税价）根据上述业务，回答下列问题。

5.普票销售额11万元填在（    ）

A.（1）B.（5）C.（9）D.（7）

6.专票销售额20万填在（    ）

A.（1）B.（3）C.（4）D.（2）

7.普票11万销售额的税额填在（   ）

A.（17）B.（11）C.（15）D.（19）E.（21）

二、不定项选择题 （每题6分，5题，共30分）

  1、2023年第三季度销售冰箱48万元，其中1%税率专票销售额12万，1%税率普票销售额36万。（销售额均为不含税价）根据上述业务，回答下列问题。

1.专票销售额12万填在（    ）

A.（1）B.（3）C.（2）D.（4）

2.专票销售额36万填在（ ）

A.（2）B.（5）C.（6）D.（1）

3.专票和普票2%减税额填在（  ）

A.（11）B.（13）C.（15）D.（17）

2、2023年第四季度销售冰箱32万元，开具3%税率专票。（销售额均为不含税价）根据上述业务，回答下列问题。

4.专票销售额32万填在（  ）

A.（3）B.（7）C.（1）D.（9）

5.应纳税额9600填在（    ）

A.（15）B.（11）C.（19）D.（21）E.（ 17）

大智会计实践班总账—一般纳税人课堂测验

一、单选题（每题10分，7题，共70分）

请选择下列应税行为的适用税率：

1.安装服务税率是(      )

A.3%    B.6%   C.5%   D.9%    E.13%               

2.广告服务税率是(     )  

A.2%   B.1%   C.6%    D.13%   

3.仓储服务税率是（    ）

A.9%   B.6%   C.13%   D.5%    

4.房地产中介服务税率是（   ）

A.5%   B.9%   C.3%   D.6%

5.会议展览服务税率是 （    ） 

A.13%  B.9%  C.5%   D.6%        

6.某现代服务业一般纳税人，适用5%加计抵减政策。2023年6月，一般计税项目销项税额为230万元，进项税额160万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。6月增值税应纳税额(      )。

A.50      B.37     C.29    D.70

7.增值税一般纳税人月末计算增值税应纳税额1500元。月末结转增值税账务处理正确的是（   ）

A.借：应交税费——增值税（销项）1500

    贷：应交税费——未交增值税    1500

B.借：应交税费——增值税（转出未交增值税）1500

   贷：应交税费——未交增值税    1500

C.借：应交税费——增值税（已交税金）1500

   贷：应交税费——未交增值税    1500

D.借：应交税费——增值税 1500

   贷：应交税费——未交增值税    1500

二、多选题（每题10分，3题，共30分）

1.以下哪些内容属于小微企业的正确描述（    ）

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.资产总额不超过5000万元

D.从业人数不超过300人

E.年度应纳税所得额不超过100万元

F.资产总额不超过2000万元

G.从业人数不超过100人

2.可以作为进项税额抵扣的票种中正确的有（     ）

A.增值税专用发票

B.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D.餐饮服务的电子普票

E.通行费的电子普票

F.机动车销售统一发票

G.货物运输服务的电子普票

3.可以享受进项加计5%的范围有（     ）

A.邮政服务  B.电信服务  C.生活服务  D.现代服务

E.运输服务  F.销售货物  G.建筑服务

大智会计实践班总账—进项认证课堂测验

一、 不定项选择题(每题10分，10题，共100分)

1.下列需要通过网上勾选认证的票有（   ）

A. 增值税专用发票 B.飞机票 C.火车票 D.国内旅客运输服务的电子普票

E.机动车销售统一发票 F.通行费电子普票

2.购买货物取得专票，当月未认证。下列账务处理正确的是（   ）

A.借：库存商品

            应交税费——增值税（进项）

   贷：银行存款

B.借：库存商品

           应交税费——待抵扣进项税额

    贷：银行存款

C.借：库存商品

           应交税费——待认证进项税额

    贷：银行存款

D.借：库存商品

    贷：银行存款

3.下列抄报税流程描述正确的是（    ）

A.1.上报汇总2.纳税申报3.远程清卡

B.1.纳税申报2.上报汇总3.远程清卡

C.1.上报汇总2.远程清卡3.纳税申报

D.上报汇总完成后可以购买发票

E.上报汇总完成后可以开票

F.远程清卡完成后可以开票

G.开票软件锁死日期是当月说明情卡成功

4. 下列项目进项不可以抵扣的是（   ）

A.用于简易计税方法计税项目

B.购进的货物用于集体福利

C.购进的餐饮服务

D.购进的货物用于生产经营

5.一般纳税人取得国内旅客运输服务的票，在填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）时，填在（    ）。

A.第8b栏“其他”

B.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”

C.第9栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”

D.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

6.购进的货物用于集体福利和个人消费，进项不能抵扣，在填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）时，填在（   ）。

A.第15栏“集体福利、个人消费”

B.第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”

C.第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”

D.第17栏“简易计税方法征税项目用”

7.2023年8月“专票汇总表”中货物13%税率实际销售额50000，实际销项税额6500和“普票汇总表”中建筑服务9%税率的实际销售额10000和实际销项税额900分别填在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（   ）栏次。

A.“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“开具增值税专用发票 ”

B.“13%税率的服务、不动产和无形资产”和“开具其他发票”

C.“9%税率的服务、不动产和无形资产”和“开具其他发票”

D.“6%税率”和“开具其他发票”

8.增值税一般纳税人2023年8月末，期末留抵5000元，填在《增值税及附加税费申报表》（一般纳税人适用）（  ）栏次。

A.第13栏“上期留抵税额”

B.第20栏“期末留抵税额”

C.第19栏“应纳税额”

D.第23栏“应纳税额减征额”

9.一般纳税人5月不含税销售额6万，增值税应纳税额2000元。可享受教育费附加和地方教育费附加减免政策，应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）（  ）项目栏次。

A.“本期减免税（费）额”

B.“小微企业“六税两费”减征政策”

C.“试点建设培育产教融合型企业”

D.“留抵退税本期扣除额”

10.增值税一般纳税人进项加计5%，填（  ）税表。

A.《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

B.《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

C.《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

D.《增值税及附加税费申报表附列资料五》（附加税费情况表）

大智会计实践班总账—企业所得税课堂测验

一、单选题（每题20分，2题，共40分）

1.企业所得税的基本税率（   ）

A.15%  B.10%  C.25%  D.5%  E.20%

2.季末计提所得税账务处理正确的是（  ）

A.借：税金及附加

  贷：应交税费——应交所得税

B.借：管理费用

  贷：应交税费——应交所得税

C.借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交所得税

D. 借：所得税费用

  贷：应交税费——应交所得税

二、计算题（每题15分，4题，共60分） 

天泽商贸公司2023年1-12月的财务数据如下： 企业基本资料：资产总额600万，从业人数20人

根据上述资料请回答如下问题。

1.第一季度所得税应纳税额是（   ）

A.45000 10%  B.11250 2.5%   C.22500 5%  D.112500 25%

2.第二季度所得税应纳税额是（   ）

A.22750 2.5% B.45500 5%  C.227500 25%  D.91000  10%

3.第三季度所得税应纳税额是（   ）

A.43000 10% B.107500 25% C.10750 2.5%  D.21500  5%

4.第四季度所得税应纳税额是（   ）

A.703000 5%  B.138000  10%  C.747750  2.5%  D.345000

大智会计实践班总账—汇算清缴课堂测验

一、不定项选择题（每题10分，3题，共30分）

1.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（     ）。

A.业务宣传费支出  

B.公益性捐赠支出  

C.广告费支出  

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

2.企业所得税税前扣除项目的原则（    ）。

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

E.合理性原则

3.某生产企业2022年计入成本、费用中的合理的实发工资为540万元，当年实际发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元，根据以上材料表述正确的是（     ）。

A.工会经费调增4.2万元

B.职工福利费调增4.4万元

C.职工教育经费不调

D.职工教育经费调增36.8万元

E.“三费”合计调增8.6万元

二、计算题（每题20分，2题，共40分）

大智商贸（税务局核定所得税为查账征收）基本信息：2022年度资产总额7600000元，从业人数70人，利润总额340000元；营业收入2600000元；2022年所得税预缴17000元；明细账上工资支出180000元；福利费支出38700元；职工教育经费支出17200元；招待费支出12000元；广告费支出312000元；折旧9500元。（以上数据都是明细账上全年累计数）根据以上材料请回答如下问题：

1.22年应纳税所得额是（  ）。

A.369100  

B.344800  

C.361100   

D.340000

2.22年汇算清缴应补所得税额是（   ）。

A.1455   

B.19110   

C.240    

D.1055

三、判断题（每题10分，3题，共30分）

1.行政性罚款不得税前扣除，非行政性罚款可税前扣除。

A.对

B.错

2.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，不允许税前扣除。

A.对

B.错

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的80%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入15%。

A.对

B.错 

大智会计实践班总账—纳税筹划课后作业

一、判断题（每题25分，4题，共100分）

1.公司为医疗器械公司是一般纳税人企业，2021年5月购进货物取得专用发票含税金额320万，销售开具专票含税金额370万，该医疗企业5月增值税税负是1.55%。

A.对

B.错

2.某医疗器械公司为增值税一般纳税人，2021年7月累计开出含税发票总额420万元，进项发票有660万元，为均衡税负，税负指标为1.9%。7月应勾选认证317.38万元含税价的增值税专用发票。（金额保留2为小数。）

A.对

B.错

3.办理交接时，一般交接会计凭证、会计账簿、财务报表、税表、现金、印章（公章、印鉴章、合同章）、CA证书及登录密码、财务软件登录密码、工商年报登录信息、社保号及登录密码等财务资料。

A.对

B.错

4.个人基本信息：王亮全年工资72000，三险一金全年合计6000，专项附加扣除全年36000。

企业在12月份发放年终奖金66000给王亮，王亮12月份年终奖应并入工资合并计算可以减轻税负还是单独计算减轻税负。

A.年终奖与全年工资合并计算

B.年终奖单独计算

大智会计实践班总账—财务软件课后作业

一、选择题（每题10分，4题，共40分）

1、查看余额表的方法（  ）。

A.点击“总账”——余额表

B.点击“报表中心”——余额表

C.点击“资金管理”——余额表

D.点击“进销台账”——余额表

2、填制凭证，录入最后一笔分录金额时，可以按键盘上（   ）符号，自动找平。

A.“ctrl”

B.“shift”

C.“=”

D.“alt”

3、用多栏账查询的科目有（    ）。

A.管理费用

B.财务费用

C.库存商品

D.原材料

4、冲减当期费用，录入到财务软件正确的分录是（   ）。

A.借：银行存款  100

   贷：财务费用  100

B.借：银行存款 100

    借：财务费用 -100

C.借：其他应收款 100

   贷：管理费用   100

D.借：其他应收款 100

    借：管理费用  -100

 二、判断题（每题10分，6题，共60分）

1、一次性添加多个明细科目的方法：点击“设置”——“科目期初”——选择需要添加明细的总账科目——“批量添加下级科目”。

A.对

B.错

2、月末，点击“总账”——“资产负债表”、“利润表”，可以自动生成报表。

C.对

D.错

3、每月账完成后，需要结账。

A.对

B.错

4、企业账套定期需要备份。

A.对

B.错

5、当月账已结账，发现当月凭证有误，找到错误凭证直接修改即可。

A.对

B.错

6、购入的固定资产不需要录入到“固定资产管理模块”。

A.对

B.错