大智学校会计实践班出纳—工资、社保、个税

一、填空题：每题10分 共70分

1.税务咨询电话（ ）；省社保咨询电话（ ）市社保咨询电话（ ）。

A.12333；12366；12315

B.12333；12366；12345

C12366；12333；12393

D.12366；12393；12333

2.每年（  ）登陆工商网站进行工商年检。

A.1.1至6.30

B.1.1至3.31

C.3.1至6.30

D.7.1至12.31

3.网上购买发票登陆（ ）可以免邮费。

A.江苏省电子税务局
B.南京市电子税务局
C.江苏省税务局综合服务旗舰店

D.江苏政务网

【答案】D

4.南京市2023年社保最低缴费基数（ ）。

A.3880
B.4250
C.4494

D.4995

5.社保中的养老保险单位缴费比例是为（ ），个人缴费比例为（ ）；医疗保险单位缴费比例是为（ ），个人缴费比例为（ ）。

A.7%，2%；16%，8%
B.7%，2%；0.5%，0.5%
C.16%，8%；7%，2%

D.16%，8%；0.5%，0.5%

6.个人所得税累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分预扣率是（ ），速算扣除数是（ ）；超过36000元至144000元的部分预扣率是（ ），速算扣除数（  ）。

A.3%，2520；10%，0
B.3%，0；10%，2520
C.2%，10；3%，2520

D.3%，0；10%，10

7.省社保负责征管（ ）； 市社保负责征管（ ）。

A.养老保险、医疗保险、失业保险；医疗保险，工伤保险
B.养老保险、失业保险、工伤保险；医疗保险，生育保险
C.养老保险、失业保险、工伤保险；补充医疗，生育保险

D.养老保险、医疗保险、工伤保险；补充医疗，生育保险

二、计算个税：每题10分 共30分

（1）张先生在甲企业任职，2023年1月在甲企业工资薪金收入12000元；1月缴纳三险一金2500元。张先生是家中独子，父亲56岁，母亲53岁。张先生有俩个子女，其中一个在上小学，还有个子女刚出生6个月。根据张先生的基本信息，计算当月代扣个税。

A.69
B.83
C.101

D.75

（2）2023年2月张先生工资薪金收入15000元；计算当月代扣个税。

A.165
B.128
C.201

D.194

（3）2023年3月张先生工资薪金收入22000元；计算当月代扣个税。

A.500
B.255
C.375

D.294

大智学校会计实践班出纳—票据、账户课后作业

一、选择题:每题5分，共15分

1.日常费用报销填写的单据是（ ）费用报销单，员工出差向单位借款填写（ ）借款单。

A.记账凭证；借款单
B.借款单；报销单
C.记账凭证；报销单

D.报销单；借款单

2.会计等式：（ ）=负债+（ ）。

A.资产；所有者权益
B.利润；费用
C.资产；费用

D.所有者权益；资产

3.期末余额=（ ）。

A.期初余额+本期减少发生额—本期增加发生额
B.期末余额+本期增加发生额—本期减少发生额
C.期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

D.期末余额+本期减少发生额—本期增加发生额

二、判断题：每题5分，共65分

请写出科目性质（是科目性质，不是分类）

1.“固定资产”的账户性质是借增贷减

A.对

B.错

2.“其他应收款”账户性质是贷增借减

A.对

B.错

3.“累计折旧”账户性质是借增贷减       

A.对

B.错

4.“预付账款 ”账户性质是借增贷减

A.对

B.错

5.“预收账款”账户性质是借增贷减

A.对

B.错

6.“应收账款”账户性质是借增贷减      

A.对

B.错

7.“管理费用”账户性质是贷增借减

A.对

B.错

8.“本年利润”账户性质是借增贷减

A.对

B.错

9.“营业外收入”账户性质是借增贷减

A.对

B.错    

10.“税金及附加”账户性质是借增贷减 

A.对

B.错

11.建筑业发票备注栏需注明建筑服务发生地县（市、区）名称和项目名称。

A.对
B.错

12.货物运输服务发票备注栏需注明起运地、到达地、运输货物信息。

A.对
B.错

13.增值税发票分类增值税专用发票和增值税普通发票。

A.对
B.错

三、计算题：每题10分，共20分

（1）1月末应付账款贷方余额8000。2月应付账款贷方发生额37000，借方发生额12000。2月末应付账款余额是（）。

A.8000
B.4000
C.25000

D.33000

（2）1月末库存商品借方余额150000。2月库存商品借方发生额137000，贷方发生额72000，2月末库存商品余额是（）。

A.13000
B.215000
C.78000

D.287000

大智学校会计实践班出纳—会计科目课后作业

一、判断题：每题5分，共100分

1、2023.10.1收到司马投资款500000元，存入南京银行

借：银行存款—南京银行   500000

贷：其他应付款——司马     500000 
A.对

B.错

 2、2023.10.2预收大生公司货款315000元，进账南京银行

 借：银行存款——南京银行  315000

贷：预收账款——大生公司  315000 

A.对

B.错

3、2023.10.3购电脑1台，开出南京银行转账支票6800元，取得增值税普通发票。

借：库存商品——电脑    6800

贷：银行存款——南京银行   6800

A.对

B.错

4、2023.10.5开出南京银行现金支票，提取差旅费49000元。

借：库存现金          49000

贷：银行存款——南京银行  49000

A.对

B.错

5、2023.10.8南京银行网银预付强生公司货款24000元。

 借：预付账款——强生公司   24000

贷：银行存款——南京银行   24000 

A.对

B.错

【答案】对

6、2023.10.9开出现金支票，提取备用金20000元。

借：库存现金  20000

贷：银行存款——南京银行  20000

A.对

B.错

7、2023.10.10购支票55元，从南京银行账户直接扣款。

借：财务费用——工本手续费  55

贷：银行存款——南京银行   55

A.对

B.错

8、2023.10.12网银付南京红星家俱公司购办公桌1张680元，取得增值税普通发票。

借：库存商品——办公桌     680

贷：银行存款——南京银行    680

A.对

B.错

9、2023.10.13南京银行网银付南京报刊公司广告费10000元，取得增值税普通发票。

借：销售费用——广告费  10000

贷：银行存款——南京银行   10000

A.对

B.错

10、2023.10.14南京银行网银付款北京高科23400元购冰箱，取得增值税专用发票不含价20172.41元，税额3227.59元，冰箱验收入库。

借：库存商品——冰箱       23400

贷：银行存款——南京银行   23400

A.对

B.错

11、2023.10.15南京银行网银付南京易事达公司125.78元购保险箱，取得增值税普通发票。

 借：管理费用——办公费   1256.78

贷：银行存款——南京银行   1256.78

A.对

B.错

12、2023.10.17开出南京银行转账支票50000元，进账本公司工行。

借：银行存款——工商银行   50000

贷：其他货币资金——南京银行   50000 

A.对

B.错

13、2023.10.18现金付南京云锦公司2100元购礼品。

借：管理费用——招待费  2100

贷：库存现金    2100

A.对

B.错

14、2023.10.19南京银行网银预收普华公司65300元货款。

借：银行存款——南京银行  65300

贷：预收账款——南京普华  65300

A.对

B.错

15、2023.10.22南京银行网银支付电信1000元电话费。

借：财务费用——通讯费   1000

贷：银行存款——南京银行    1000 

A.对

B.错

16、2023.10.23管理部门张扬预借差旅费2000元

借：管理费用——差旅费   2000

贷：库存现金   2000

A.对

B.错

17、2023.10.24现金预收南京天泽公司货款15302元，开出收据。

借：库存现金   15302

贷：预收账款——天泽科技    15302

A.对

B.错

 18、2023.10.25南京银行网银付春兰集团212000元购空调，取得增值税普通发票，货物验收入库。

借：库存商品——空调   212000

贷：银行存款——南京银行   212000

A.对

B.错

19、2023.10.26将现金15302存入南京银行。

 借：银行存款——南京银行         15302

贷：库存现金                   15302

A.对

B.错

20、2023.10.28销售南京天泽公司空调28300元，开出增值税普通发票（发票上注明的税率为13%），同时汇入南京银行28300元。

借：银行存款——南京银行  28300

贷：库存商品                 28300

A.对

B.错

大智学校会计实践班出纳—增值税课后作业答案

一、业务题：2题共100分

大智公司为增值税一般纳税人，公司6月经济业务如下：

1.销售一般货物开具专票475000元，开具普票256000元，收到网银转账。

2.提供咨询服务开具专票68000元，收到网银转账。

3.提供货物运输服务开具普票120000元，收到网银转账。

4.购买办公用品一批取得办公用品商店（小规模）开具的3%专票金额300元，现金支付；

5.网银支付并取得房产中介（小规模）开具的中介服务费3%专票10000元；

6.从一般纳税人企业购买一般货物取得专票290000元，取得普票132000元，款项网银支付；

7.现金支付并取得培训机构（一般纳税人）开具的培训费专票5000元，税率为6%；

8.现金支付并取得EMS专票3500元；

9.现金报销出差取得酒店（一般纳税人）开具的住宿费专票480元；

10.现金支付从苏宁购买电脑一台取得电子普票9000元；

11.从4S店购买价值180000元汽车一辆，取得机动车销售统一发票，网银支付；

12.网银支付并取得保险公司开具的专票金额4000元；

5月末大智公司增值税留抵税额有3000元，以上金额均为含税价。

问题1：计算6月大智公司增值税应纳税额 （40分）

A.58105.51
B.97854.67
C.39749.16

D.84097.35

问题2：根据业务编制会计分录。（60分）

1.借：银行存款                     731000

    贷：库存商品            731000          

A.对

B.错

2.借：银行存款                      68000

   贷：其他业务收入             68000

A.对

B.错

3.借：银行存款                      120000

   贷：其他业务收入             110091.74

           应交税费—增值税（销项）  9908.26  

A.对

B.错

4.借：管理费用—办公费            300

    贷：库存现金                300

A.对

B.错

5.借：管理费用—中介费             9708.74

         应交税费—增值税（进项）     291.26

     贷：银行存款                 10000

A.对

B.错

6.借：库存商品                   422000

   贷：银行存款               422000

A.对

B.错 

7.借：应付职工薪酬—职工教育经费  4716.98

      应交税费—增值税（进项）    283.02

      贷：库存现金                5000

A.对

B.错

8.借：管理费用—快递费            3301.89

      应交税费—增值税（进项）    198.11

贷：库存现金                 3500

A.对

B.错

9.借：管理费用—差旅费            452.83

      应交税费—增值税（进项）    27.17

贷：库存现金                 480

A.对

B.错

10.借：固定资产—电脑        9000

       贷：库存现金          9000

A.对

B.错

11.借：固定资产—汽车            180000

      贷：银行存款                  180000

A.对

B.错

12.借：固定资产——汽车              3773.58

应交税费—增值税（进项）    226.42

贷：银行存款                 4000

A.对

B.错

大智学校会计实践班出纳—发票课后作业答案

一、多选题:每题20分，共20分

1.增值税一般纳税人应严格按照顺序进行操作，否则开票系统将会提示“增值税未申报或未比对”无法完成清卡。下列哪些是具体的操作步骤（）。

A.登录开票软件，自动进行汇总上传
B.打开软件进行清卡
C.登录江苏省电子税务局完成纳税申报

D.申报成功后，再次登录开票软件，自动完成远程清卡

二、判断题:每空20分，共80分

1.不同的领票方式，发票读入的方法不同。税务大厅领票在：票源管理/网上领票，根据实际情况选择购票日期范围，查询到发票信息后勾选，再点击发票下载即可。（）

A.对
B.错

2.增值税电子发票一旦开具不能作废，只能开具负数发票。（）

A.对
B.错

3.没有开具发票不需要打开软件进行清卡。（）

A.对
B.错

4.没有完成远程清卡不能开具发票。（）

A.对
B.错

5.纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，需要追回已开具的发票。

A.对

B.错

6.通过电子税务局接收的数字化电子发票有错误且未抵扣勾选，可以由受票方开具红字发票。

A.对

B.错

7.纳税人收到数电票自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，可以作为税收凭证。

A.对

B.错

8.建筑业纳税人备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。

A.对

B.错

9.单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对数电票信息进行查验。

A.对

B.错

10.一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。

A.对

B.错

11.在开数电票时选择【我要办税】-【开票业务】-【开票信息维护】-【项目信息维护】，可添加客户信息和发票项目信息。

A.对

B.错

12.纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，不需要与蓝字发票一一对应。

A.对

B.错

13.接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

A.对

B.错