大智学校会计实践班总账——增值税小规模课堂测验答案

考试时间：20分钟

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一、 填空题(每小题5分，8题，共40分。)

(一)写出下列应税项目名称

1.地铁运输服务属于什么应税项目 ?

 交通运输服务——陆路运输

2.建筑施工属于什么应税项目 ?

 建筑服务——工程施工

3.提供法律咨询、税务咨询属于什么应税项目 ?

 商务辅助服务——咨询服务

4.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目 ?

 租赁服务——不动产经营租赁

5.广告代理按照什么应税项目缴纳增值税 ?

 商务辅助服务——经纪代理服务

6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税 ?

 住宿餐饮服务——餐饮服务

7.车辆的广告位出租给单位用于发布广告按照什么应税项目缴纳增值税 ?

 租赁服务——有形动产经营租赁

8.小规模纳税人月销售额8万（不含税），增值税应纳税额2400元，可以享受附加税的优惠吗？如果可以是什么优惠？

答：可以享受附加税优惠。

月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

 小规模月销售额8万，低于10万以下，教育和地方教育可以免征。城建税可以减半征收。

二、简答题(第小题5分，2题，共10分)

(一)小规模纳税人和一般纳税人区分的标准?

答：年应征增值税销售额超过500万的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

(二)小规模纳税人增值税的征收率

 答：3%和5%

(三)实收资本印花税税率多少？

答：0.25‰

三、计算题：（每题15分，2题，共30分）

1.商贸公司为增值税一般纳税人（小微企业）6月不含税销售额180000，增值税应纳税额1700，请计算附加税的应纳税额。

城建税=1700×7%×50%=59.5

教育费附加=1700×3%×50%=25.5

地方教育费附加=1700×2%×50%=17

2.商贸公司为增值税小规模纳税人（按季申报）第二季度销售货物开专票不含税销售额20万，开普票免税销售额6万，请计算第二季度增值税应纳税额和附加税的应纳税额。

增值税=20×3%=6000

城建税=6000×7%×50%=210