大智学校会计实践班总账—月末账务处理课堂测验

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

综合题：共100分

大智商贸公司为增值税小规模纳税人2021年9月经济业务如下：

1.9月5日企业网银支付社保，其中公司部分社保3200，员工部分1500。

2.9月6日员工聚餐取得餐费增值税普通发票500元，现金支付。

3.9月7日购入冰箱10台，价税合计16000元取得增值税专票，网银付款。

4.9月8日购入冰箱15台，价税合计18000元取得增值税普票，网银付款

5.9月9日销售冰箱16台，价税合计35200开出增值税专用发票，网银收款。

6.9月10日支付银行手续费150元。

7.9月11日支付运费取得专票含税金额1500元，税率9%，网银支付。

8.9月12日企业发放工资通过网银支付员工工资12000，代扣社保1500。

企业固定资产信息：

2021年1月份买入一辆小汽车150000元(入账金额)，给管理部门使用;

2021年2月份买入一台电脑9600元(入账金额)，给财务部门使用;

2021年3月份买入一台打印机6500元(入账金额) ，给财务部门使用。

固定资产净残值率均为5%。

（1）、请根据9月经济业务编制会计分录。40分

1.  借：应付职工薪酬—社保   3200

           其他应付款—社保      1500

     贷：银行存款          4700

2. 借：应付职工薪酬—职工福利  500

    贷：库存现金            500

3. 借：库存商品—冰箱   16000

    贷：银行存款       16000

4.   借：库存商品—冰箱  18000        

      贷：银行存款      18000

5.   借：银行存款  35200

      贷：主营业务收入  34174.76

            应交税费—增值税1025.24

6.   借：财务费用—工本手续费   150

      贷：银行存款            150

7.   借：销售费用—运费        1500

      贷：银行存款             1500

8.   借：应付职工薪酬—工资    13500

      贷：银行存款     12000

             其他应付款—社保    1500

（2）、根据企业固定资产信息填制固定资产折旧表：  5分

                 固定资产折旧表

2021年9月

（3）、请编制9月末如下会计分录。45分

1.计算销售成本

冰箱单价=16000+18000=34000/25=1360

成本=1360×16=21760

  借：主营业务成本  21760

  贷：库存商品—冰箱  21760

2.计提折旧

   借：管理费用—折旧   3393.61

   贷：累计折旧     3393.61

3.结转应付职工薪酬

   结转工资    

   借：管理费用—工资           13500

   贷：应付职工薪酬—工资   13500

   结转社保    

   借：管理费用—社保                3200

   贷：应付职工薪酬—社保        3200

   结转福利

   借：管理费用—职工福利             500

   贷：应付职工薪酬—职工福利     500

4.计提附加税

    借：税金及附加            35.88

    贷：应交税费—城建税     35.88

5.结转收入

     借：主营业务收入     34174.76

     贷：本年利润       34174.76

6.结转费用

     借：本年利润          44039.49

     贷：主营业务成本   21760

            税金及附加      35.88

            销售费用         1500

            管理费用        20593.61

            财务费用          150