大智学校会计实践班总账—进项认证课后作业答案

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

 一、 取得哪些发票需要认证？  5分

增值税专用发票 机动车销售统一发票  ETC电子普通发票  

二、增值税申报流程三步曲？5分

上报汇总—纳税申报—远程清卡

三、综合题（每小题45分，2题，共90分）

大智商贸一般纳税人 2021年9月经济业务如下：  

1.2021.9.15购入空调10台，含税价20000，银行付款，取得专票。当月通过认证

2.2021.9.20购入电视机12台，含税价30000，银行付款，取得专票。当月未通过认证

3.2021.9.22销售空调16台，含税价40000，开出普票，网银收款。

要求：

1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。

借：库存商品—空调                   17699.12

       应交税费—增值税（进项）      2300.88

       贷：银行存款                      20000

借：库存商品—电视机                26548.67

       应交税费—待认证进项税额       3451.33

       贷：银行存款                        30000

借：银行存款                               40000

 贷：主营业务收入                 35398.23

        应交税费—增值税（销项）      4601.77

2.计算当月增值税应纳税额并编制账务处理。

    应纳税额= 4601.77—2300.88=2300.89

编制下列会计分录

借：应交税费—增值税（转出未交增值税） 2300.89

       贷：应交税费—未交增值税           2300.89 

2021.10月经济业务如下：

(1)2021.10.2购入空调8台，含税价17000，银行付款，取得专票。当月通过认证

(2)2021.10.9将9月取得的购电视机专票通过认证

(3)2021.10.15销售电视机10台，含税价55000，开出专票，网银收款

要求：

1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。

借：库存商品—空调           15044.25

       应交税费—增值税（进项）    1955.75

       贷：银行存款             17000

借：应交税费—增值税（进项）          3451.33

       贷：应交税费—待认证进项税额       3451.33

借：银行存款    55000

       贷：主营业务收入  48672.57

              应交税费—增值税（销项） 6327.43 

2.计算当月增值税应纳税额并编制会计分录。

   应纳税额=6327.43—1955.75—3451.33

                =920.35

借：应交税费—增值税（转出未交增值税） 920.35

       贷：应交税费—未交增值税          920.35