大智学校会计实践班总账第六次课堂测验

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

一、 写出企业所得税的税率  （8分）

       答： 25%，减按5%，减按2.5%，减按15%

二、 符合小型微利企业标准的条件 （8分）

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三

个条件的企业。

三、 企业所得税账务处理  （6分）

  计提所得税   借：所得税费用

                     贷：应交税费—所得税

   结转所得税   借：本年利润

                          贷：所得税费用

四、 计算题 （78分）

天泽商贸公司2021年1-12月的财务数据如下： 企业基本资料：资产总额600万，从业人数20人。

要求：计算天泽商贸查账征收四个季度的所得税，并编制会计分录。

查账征收：

第一季度   450000×25%－450000×22.5%=11250

第二季度  1360000×25%－(1000000×22.5%+360000×20%)－11250

=43000-11250

=31750

第三季度   980000×25%－980000×22.5%－86000=0

第四季度  2170000×25%－(1000000×22.5%+1170000×20%)-43000

          =83500-43000

          =40500