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问题:汇算清缴补税、退税的账务处理?
来源: | 编辑:dazhi | 发布时间: 2022-07-08 | 1411 次浏览 | 分享到:

次年,汇算清缴结束

一、补税

1.计提汇算清缴补税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

2.结转汇算清缴补税

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

3.交纳汇算清缴补税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

二、退税

1.计提汇算清缴退税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

2.结转汇算清缴退税 

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

3.收到汇算清缴退税

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税