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问题:暂估入账应该如何进行账务处理?
来源:dazhi | 编辑:dazhi | 发布时间: 2022-09-23 | 420 次浏览 | 分享到:

一、月末,材料已入库,发票账单未到,暂估入库

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 130元(含税)。

借:原材料——A  1000

贷:应付账款——暂估/无票(某供应商 )1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

二、发票账单已到,冲回暂估并根据发票入账

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借:原材料——A  -1000

贷:应付账款——暂估/无票(某供应商)-1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额)130

贷:应付账款——某供应商 1130

三、如果当月暂估入库,当月领用,在发票账单到时,同时冲回原领用凭证,按发票账单重新确认领用成本。